Налогообложение частных лиц в Нидерландах происходит по схеме трёх боксов.
Бокс 1 – доходы от работы, фрилансерской деятельности. Сюда же относятся доходы от предпринимательства как ИЧП.
Ставка налогов по боксу 1 на 2012 год:
до € 18.945 – 33,1%
от € 18.946 до € 33.863 – 41,95%
от € 33.864 до € 56.491 – 42%
от € 56.492 и выше – 52%
В бокс 1 со знаком минус относят выплаченные по ипотеке проценты (HRA – hypotheek rente aftrek). Другими словами, если за год вы получили 50к евро зарплаты и выплатили 10к процентов по ипотеке, то налоги платите как будто с 50-10=40к зарплаты.
Бокс 2 – дивиденды от владения акциями предприятий (при условии, что вы владеете 5% и более акций предприятия). Сюда же относится прибыль, полученная от (пере)продажи акций.
Ставка налога по боксу 2 составляет 25%
Бокс 3 – доходы от капиталов и недвижимости.
Ставка налога по боксу 3 составляет 30% от вменённого дохода в 4% от суммы капитала или оценки недвижимости, то есть 1.2% от общей суммы.
Сумма в € 21.139 (удваивается в случае фискального партнёрства) освобождается от налогов в боксе 3.
Кроме уже упомянутого налогового вычета, существуют несколько вычетов (algemene heffingskorting, arbeidskorting, inkomensafhankelijke combinatiekorting), которые уменьшают налогооблагаемую базу на тысячу или две евро. Все они зависят от вашего дохода и семейной ситуации (наличия детей), и меняются каждый год (например, algemene heffingskorting плавно сводится к нулю), поэтому вдаваться в детали мы здесь не будем.
Все возможные вычеты будут автоматически учтены при подаче налоговой декларации.
Если вы проживаете совместно с вашим спутником жизни, то вы можете подавать декларацию совместно, как фискальные партнёры. Это практически в любом случае приводит к более оптимальному распределению вычетов и в результате - к меньшей сумме налогов, которую необходимо заплатить.
Если вы работаете у какого-то работодателя за зарплату (loondienst), то все налоги с вас удерживает работодатель. Каждый месяц вам выдаётся листочек (salarisstrook) с начисленными и удержанными суммами. В конце года выдаётся итоговый лист за год (jaaropgaaf). Вам необходимо будет подать налоговую декларацию, в которую вы перенесёте данные из jaaropgaaf.
Вы обязаны подать налоговую декларацию до 1 апреля следующего года. Если вы не успеваете это сделать, то необходимо запросить продление срока подачи. Если вы не сделаете ни того, ни другого, то вам сначала придёт напоминание, а потом – штраф. Лучше до этого никогда не доводить.
Подать налоговую декларацию проще всего, скачав с сайта программу (aangifteprogramma) для вашей операционной системы.
Если для вас это кажется сложным (это, кстати, хороший повод изучить голландский язык!), то к вашим услугам налоговые консультанты. Найти русскоязычного консультанта можно без труда в гугле, набрав “налоговая декларация Нидерланды”.
Это специальная форма для тех, кто находится в Нидерландах не полный год, а только его часть. Если вы приехали в июле, то вы по факту заработаете только половину своей годовой зарплаты, однако работодатель будет платить за вас налоги так, будто бы вы работаете полный год. Поэтому заполнение М-формы позволит вернуть несколько тысяч евро налога.
М-форма заполняется в бумажном виде. Свяжитесь с налоговой службой или с вашим налоговым консультантом для того, чтобы правильно подать М-форму.
Это налоговая льгота, которую получают высокообразованные мигранты на 8 лет. Критерии её в 2012 году совпадают с критериями для статуса kennismigrant, поэтому уже имея этот статус, получение рулинга практически гарантировано. Однако это не автоматический процесс – его должна инициировать бухгалтерия вашего работодателя. Если вы получаете рулинг, то все налоги платятся с 70% вашей брутто зарплаты, а 30% отдаются вам без налогообложения. Это означает разницу в несколько сотен евро в месяц чистыми.
Другим малоизвестным фактом является то, что имеющие 30% рулинг могут ничего не декларировать в бокс 3 (так называемый статус deemed partial tax non-resident). Другими словами, оставшуюся на родине квартиру вы можете декларировать, пока у вас есть рулинг.
При переходе от работодателя к работодателю рулинг надо запрашивать заново. Если запрос отправлен в течение 4 месяцев после перехода на новую работу, то зарплата и налоги будут перерасcчитаны с первого дня начала работы, даже если рулинг дали через несколько месяцев.
Для подачи налоговой декларации (а также вообще для любых взаимодействий с государственными органами Нидерландов через интернет) вам потребуется учётная запись в DigiD. Получить её можно (и нужно!) здесь - https://www.digid.nl/.
